Регистрация ип патентная система налогообложения

Могу ли я как ИП не платить 6% воспользовавшись патентной системой налогообложения?

Я программист, работаю удаленно на различных заказчиков из США. Я оформлен как ИП на УСН (доходы 6%), плачу все необходимые налоги с переводов мне на мой банковский счет.

Недавно мне посоветовали купить патент и платить гораздо меньше налогов.

Насколько это применимо в моем случае? Что нужно сделать, чтобы перейти на патентное налогооблажение?

Ответы юристов (6)

Здравствуйте, Алексей. Да, вы можете по своему виду деятельности перейти на патентную систему налогообложения в соответствии с п.п. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Для этого вам необходимо подать заявление в свою налоговую по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@

В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Более подробно про это можете почитать официальные разъяснения налоговой, а так же скачать бланк заявления тут:

При этом замечу, что вы от УСН не освобождаетесь, у вас будет и УСН и патент, просто по УСН не будет доходов и налога но отчитываться придется, т.е. вам придется отчитываться по УСН подавая нулевую декларацию.

Уточнение клиента

Спасибо большое за ответ!

А могу ли я купить патент с 1 января 2016г.? Или это возможно только с текущего (следующего?) месяца?

03 Мая 2016, 12:09

Есть вопрос к юристу?

Рассчитать стоимость патента можете сами по данной простой форме:

Здравствуйте Алексей, для начала применения патентной системы налогообложения Вам необходимо направить в Вашу ИФНС заявление о применении ПСН.

В заявлении Вы указываете срок действия патента (от одного до двенадцать месяцев), при этом оплата происходит следующим образом:

Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.
2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):
1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

для Новосибирской области стоимость патента по вашему виду деятельности составит 28800 рублей в год + 19356.48 руб. (фиксированный взнос в ПФР) + 1% от суммы превышения дохода в 300000 рублей (базовая ставка по вашему виду деятельности 480000 в год)+3796.85 рубля взнос в ФОМС.

При этом учтите, что налог не может быть уменьшен на сумму взносов как в случае с УСН 6%

Уточнение клиента

Странно, а сайт налоговой мне выдает чуть больше 5 тыс. рублей.

У них в базе ошибка?

04 Мая 2016, 03:18

Разумеется перейти на патент задним числом нельзя. За уже прошедшее время вам необходимо отчитаться по УСН. И уже полученные платежи будут облагаться УСН.

Нет, не можете — ближайшая дата получения патента для Вас — 10 мая, при условии подачи заявления 4 мая

Алексей, ни у кого ошибки нет, просто коллега Евгений рассчитывал стоимость патента для г.Новосибирска, как указано у вас при регистрации на сайте. Вы же при расчете указали городские округа г. Бердск, г. Искитим, г. Обь, р.п. Кольцово, а по ним стоимость существенно ниже. Если указать г.Новосибирск, то будет 28 800 руб.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как правильно указать СНО при регистрации ИП при нескольких видах деятельности?

Планирую заниматься поведением обучающих курсов и тренингов для взрослых, тематика попадает под определение «личностный рост» и «коммуникативные навыки»

Проведение как очных курсов в помещениях, так и он-лайн через обучающий сервис ГетКурс https://getcourse.ru/

Налогообложение хочу выбрать ПАТЕНТ — Предоставление услуг по обучению на курсах и репетиторству ( пп.15 п.2 ст.346.43 НК РФ)

Основной вид деятельности, которые планирую указать при регистрации

Дополнительное образование для детей и взрослых, не включенная в другие группировки

Дополнительные виды деятельности (возможно в дальнейшем будет продажа курсов в записи)

Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет

Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки

Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления

Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая, не включенная в другие группировки

Торговля розничная по почте

1) применима ли к основному ОКВЭД 2 указанная выше ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА? Нужно ли сдавать нулевую отчетность в налоговую по видам деятельности, которые указаны при регистрации, но по которым деятельность не ведется?

2) Нужно ли при регистрации выбирать УСН как основную СНО для указанных дополнительных видов деятельности, кроме той, по которой будет оформлен ПАТЕНТ?

3) ПАТЕНТ берется на период, кратный одному месяцу, и действует строго с конкретной даты одного месяца до конкретной даты другого. То есть, например, с 1.04-30.04 или с 15.04-14.12. но в пределах календарного года. То есть при оформлении патента с 15.04-14.12, следующий патент можно оформить только с 1 января следующего клендарного года. И тогда за период 15.12-31.12 нужно будет отчитываться по УСН.

Я хочу оформить Патент с 01.04.2017 года, а это суббота. На ПАТЕНТ планирую подать документы одновременно с документами на регистрацию ИП, тогда по закону, ПСН будет действовать с момента регистрации ИП. Возможно ли подать документы, например, 24.03. (+5 дней на регистрацию), получить документы 31.03., а в заявлении на ПАТЕНТ указать на начало деятельности 1.04.2017 (выходной день)? Будет ли такое оформление правильным? Или проще, получив патент 31.03-30.12, отчитаться за 1 день 31.12. по УСН?

4) По оформлению документов: Правильно ли я понимаю, что в заявлении на регистрацию ИП Форма № Р21001 необходимо указывать ОКВЭДы, согласно классификатору., и только в заявлении на патент указывать вид деятельности, подпадающий под ПСН( пп.15 п.2 ст.346.43 НК РФ)?

Ответы юристов (2)

1) применима ли к основному ОКВЭД 2 указанная выше ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА?

Да, на патент переводятся
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Статья 346.43. Общие положения
2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
Нужно ли сдавать нулевую отчетность в налоговую по видам деятельности, которые указаны при регистрации, но по которым деятельность не ведется?

Нет. По патентному виду деятельности подавать декларацию вообще не нужно.

Статья 346.52. Налоговая декларация
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

А по остальным — подается декларация только в том случае, если есть доход.

2) Нужно ли при регистрации выбирать УСН как основную СНО для указанных дополнительных видов деятельности, кроме той, по которой будет оформлен ПАТЕНТ?

Да, желательно. Это выгодно, упрощает учет и освобождает от НДС.

3) ПАТЕНТ берется на период, кратный одному месяцу, и действует строго с конкретной даты одного месяца до конкретной даты другого. То есть, например, с 1.04-30.04 или с 15.04-14.12. но в пределах календарного года. То есть при оформлении патента с 15.04-14.12, следующий патент можно оформить только с 1 января следующего клендарного года. И тогда за период 15.12-31.12 нужно будет отчитываться по УСН.

Нет. Вы можете в заявлении на патент указать с 15.04 по 31.12. Не меньше месяца, но не обязательно целое количество месяцев.

Я хочу оформить Патент с 01.04.2017 года, а это суббота. На ПАТЕНТ планирую подать документы одновременно с документами на регистрацию ИП, тогда по закону, ПСН будет действовать с момента регистрации ИП. Возможно ли подать документы, например, 24.03. (+5 дней на регистрацию), получить документы 31.03., а в заявлении на ПАТЕНТ указать на начало деятельности 1.04.2017 (выходной день)? Будет ли такое оформление правильным? Или проще, получив патент 31.03-30.12, отчитаться за 1 день 31.12. по УСН?

Сразу пишите в заявление на патент с даты регистрации и до конца года.

4) По оформлению документов: Правильно ли я понимаю, что в заявлении на регистрацию ИП Форма № Р21001 необходимо указывать ОКВЭДы, согласно классификатору., и только в заявлении на патент указывать вид деятельности, подпадающий под ПСН( пп.15 п.2 ст.346.43 НК РФ)?

Да, фактически эти коды и виды деятельности ПСН не совсем однозначно взаимосвязаны.

Уточнение клиента

3) ПАТЕНТ берется на период, кратный одному месяцу, и действует строго с конкретной даты одного месяца до конкретной даты другого. То есть, например, с 1.04-30.04 или с 15.04-14.12. но в пределах календарного года. То есть при оформлении патента с 15.04-14.12, следующий патент можно оформить только с 1 января следующего клендарного года. И тогда за период 15.12-31.12 нужно будет отчитываться по УСН.

Нет. Вы можете в заявлении на патент указать с 15.04 по 31.12. Не меньше месяца, но не обязательно целое количество месяцев.

Разъясните пожалуйста момент со сроком действия патента.

1)В заявлении на переход на ПСН (Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@, в редакции приказа ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/591@) указывается кол-во месяцев, а не период времени в пределах календарного года.

2) В ответах на вашем портале уже поднимался подобный вопрос, и в ответе юриста информация была иная. https://pravoved.ru/question/1155936/

24 Марта 2017, 16:21

Прошу прощения. Не верно.

Действительно, может быть выдан патент только на целое количество месяцев:

Вопрос: Об исчислении срока действия патента, если ИП применяет ПСН со дня госрегистрации в качестве ИП по месту своего жительства.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 декабря 2016 г. N 03-11-12/78014
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение о применении патентной системы налогообложения и на основании содержащихся в обращении вопросов сообщает.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) документом, удостоверяющим право индивидуального предпринимателя на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
В случае если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации (пункт 2 статьи 346.45 Кодекса).
Согласно пункту 5 указанной статьи Кодекса патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
Пунктом 2 статьи 346.49 Кодекса предусмотрено, что при выдаче патента на срок менее календарного года налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
При этом статьей 6.1 Кодекса установлено, что срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока.
Кодексом не предусмотрено ограничение даты начала действия патента началом календарного месяца.
В связи с этим сроком действия патента является период в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока.
Соответственно, при подаче заявления на получение патента, например, 14 ноября 2016 года патент может быть выдан на один календарный месяц с 14 ноября по 13 декабря 2016 года.
При этом следует отметить, что возможность выдачи патента на срок менее месяца Кодексом не предусмотрена.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
26.12.2016

Поэтому, чтобы избавиться от неполных месяцев и от необходимости декларировать доход на других режимах, проще сначала зарегистрироваться, а затем подать заявление на патент с начала очередного месяца.

Уточнение клиента

Благодарю, не сразу увидела Ваше уточнение.

24 Марта 2017, 16:23

Уточнение клиента

правильно ли я поняла ваши ответы:

в заявлении на регистрацию ИП( Форма № Р21001) необходимо указывать ОКВЭДы, согласно классификатору и указать УСН, затем подать заявление по ОКВЭД 85.41.9 на ПСО ( пп.15 п.2 ст.346.43 НК РФ) и, так как деятельность изначально будет вестись только по данному ОКВЭДу, отчитываться по УСН за остальные ОКВЭДы не надо.

Допустим, 31 марта я оформилась как ИП, а через 10 дней получила Патент. За эти 10 дней, что прошли с момента регистрации ИП до начала деятельности по Патенту должны декларироваться по УСН нулевым отчетом?

24 Марта 2017, 16:38

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Регистрация ИП и патентная система налогообложения

Планирую произвести регистрацию в качестве ИП. Деятельность: пошив текстильных изделий для населения (конкретно выбираю как Основной: 17.40 — Производство готовых текстильных изделий, кроме одежды.

Дополнительные: 17.72 — Производство трикотажных джемперов, жакетов, жилетов, кардиганов и аналогичных изделий;

18.22 – Производство верхней одежды;

18.23 – Производство нательного белья;

18.24 — Производство прочей одежды и аксессуаров)

Эти виды деятельности, как я понимаю попадают под раздел ОКУН Бытовые услуги и облагаются ЕНВД, а также ПСН (патент). Верно ли это?

Ввиду принятия закона о «налоговых каникулах» мне наиболее выгодно применять патент, который я и выбираю. Но получить его я могу лишь через 10 рабочих дней после подачи заявления.

Какой алгоритм действий при регистрации? Подаю заявление на открытие ИП с одновременной подачей заявления на ЕНВД, затем получив документы, тут же подаю документы на получение патента?

Ответы юристов (17)

Какой алгоритм действий при регистрации? Подаю заявление на открытие ИП с одновременной подачей заявления на ЕНВД, затем получив документы, тут же подаю документы на получение патента?
Артур

Для регистрации ИП Вам понадобится заполнить форму Р21001, оплатить гос.пошлину (800 руб).

Заявление на ЕНВД подаете в течении 5-ти раб. дней с момента начала деятельности.

Заявление на патент можно подать сразу с регистрацией, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Уточнение клиента

патент я получу вместе со свидетельством ИП? Просто есть нюансы — патент дается на целое количество месяцев и мне нужно прописать в заявлении на патент к примеру с 01.03.2016 по 31.12.2016. Но получу я свидетельство о регистрации ИП например с 25.02.2016. Как же мне быть с этим периодом с 25.02. по 01.03? Это ЕНВД или ОСНО не заставят ли меня за него отчитываться?

04 Февраля 2016, 10:19

Есть вопрос к юристу?

Указанные Вами виды деятельности подпадают под патентную систему налогообложения.

В Вашем случае патент будет применяться со дня Вашей государственной регистрации.

Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
2.…
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.
(абзац введен Федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ)

При этом подавать заявление о применении ЕНВД по этому же виду деятельности не надо, но если Вы будете заниматься еще и иными видами деятельности, то рекомендую одновременно с подачей заявления о государственной регистрации в качестве ИП и заявления о применении ПСН еще и подать заявление о применении УСН

Уточнение клиента

Все таки меня интересует совмещение систем налогообложения. Ведь патент действует от 1-го до 12 полных месяцев в пределах календарного года.

Я к примеру регистрируюсь 20.02.2016 г. и патент получаю тоже с 20.02.2016, он действует, из расчета полных месяцев до 20.12.2016.

Как быть с оставшимся без патента временем 2016-го года?

Нужно ли подавать на это время уведомление о применении УСН, либо ЕНВД?

Есть ли пояснения налоговиков по этому поводу?

04 Февраля 2016, 12:46

Уважаемый Артур, обращаю Ваше внимание на то, что в Письме ФНС России от 09.01.2014 N СА-4-14/69 «О вступлении в силу пункта 2 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации» ФНС России рекомендует своим территориальным органам выдавать патент одновременно с документами о регистрации. Отчитываться не должны заставить, поскольку налоговая будет в курсе что вы на патенте.

Уточнение клиента

Все таки меня интересует совмещение систем налогообложения. Ведь патент действует от 1-го до 12 полных месяцев в пределах календарного года.

Я к примеру регистрируюсь 20.02.2016 г. и патент получаю тоже с 20.02.2016, он действует, из расчета полных месяцев до 20.12.2016.

Как быть с оставшимся без патента временем 2016-го года?

Нужно ли подавать на это время уведомление о применении УСН, либо ЕНВД?

Есть ли пояснения налоговиков по этому поводу?

04 Февраля 2016, 12:46

Уточните, пожалуйста, в каком регионе вы регистрируетесь как ИП.

Уточнение клиента

Ханты-Мансийский АО — Югра

04 Февраля 2016, 11:21

Налоговая регистрирует документы 5 раб. дней на 6-ой получаете свидетельство.

Исходя из этого можете просчитать дату и поставить в заявлении на патент.

Ничего просчитывать не надо, патент будет действовать с момента госрегистрации ИП

Здравствуйте! Если при регистрации Вы никаких заявлений кроме как на ПСН подавать не будете, автоматически у Вас будет совмещение ОСНО и ПСН. И да, нужно будет отчитываться и по ОСНО. Легче будет подать заявление на УСН вместе с регистрацией, а после получения патента, если Вы переходите на ПСН в отношении
всех осуществляемых деятельности, то сдаете нулевую декларацию по УСН (проще отчитаться, чем на ОСНО), подаете уведомление о прекращении деятельности по УСН с указанием даты ее прекращения (29.02) в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. И применяете только ПСН.

Обратите внимание, если у Вас указаны и другие виды деятельности (коды ОКВЭД в заявлении на регистрацию ИП), не указанные в патенте, то в этом случае Вы будете совмещать УСН+ПСН. Никаких дополнительных трудностей для Вас не будет, просто ведете учет по ПСН, а раз в год — до 30.04 подаете в налоговую нулевую декларацию по УСН.

В принципе, да. В законе четно обозначено, что патент действует с момента госрегистрации. Об этом написал Евгений Горюнов.

В Вашем регионе применение патентной системы возможно. Поэтому регистрируйте ИП и подавайте заявление на патент. Сложностей здесь не будет.

ради бога совмещайте — только если вы хотите именно налоговые каникулы, то подавайте заявление о применении УСН, а не ЕНВД, при этом заявление о применении УСН должно быть подано не позднее 30 дней со дня государственной регистрации ИП, с противном случае у Вас будет ОСНО

Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Уточнение клиента

Но этот вид деятельности, вроде как «автоматом», попадает по ЕНВД?

04 Февраля 2016, 13:06

Автоматического ЕНВД уже давным давно нет, ЕНВД применяется только по заявлению налогоплательщика

Уточнение клиента

А что насчет: Налогоплательщики ЕНВД обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности (п.2 ст. 346.28 НК РФ)

04 Февраля 2016, 13:10

Это если Вы желаете применять ЕНВД, но так как Вы при подаете документов на регистрацию, подаете сразу на патент, к Вам это не относится.

Это в том случае если Вы сами желаете применять ЕНВД, обязать ИФНС просто не может

Приведенная Вами редакция обязывавшая применять ЕНВД действовала до 01.01.2013 года, в нынешней редакции она звучит так:

2. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе:

Уточнение клиента

Уфф. Право — наука аморфная. Точный ответ в ней это табу 🙂 Шутка.

Для себя я уяснил следующий алгоритм действий:

1. Регистрация ИП с одновременной подачей заявления на патент (период действия которого n-полных месяцев с dd.mm.2016 до dd.12.2016).

2. Уведомление налоговой о применении УСН. Цель отчитаться за время которое не действует патент (dd.12.2016 — 31.12.2016)

3. Подача заявления на новый патент на 2017 г.

4. Сдача декларации УСН за несколько дней 2016 г.

Никаких более уточнений?

04 Февраля 2016, 13:29

В целом считаю что данный порядок верный, думаю коллеги со мной согласятся!

Регистрация ИП по разработке программ и патентная система налогообложения

Здравствуйте! Собираюсь зарегистрировать ИП по разработке мобильных приложений для телефонов и интернет-сайтов. В качестве системы налогообложения собираюсь использовать патент. Часть программ будем разрабатывать своими силами, а часть — передавать на реализацию фирмам-партнёрам, заключая с ними договор на разработку. Подскажите, пожалуйста, какие ОКВЭДЫ правильно было бы выбрать для подобной деятельности и не будет ли проблем с патентной системой налогообложения из-за того, что часть заказов мы не сами будем разрабатывать, а грубо говоря заказывать разработку у другой фирмы (с изначальным заказчиком будем заключать договор, будто мы разрабатываем)?

Уточнение клиента

Весь список оквэдов, так или иначе связанный с разработкой программ я видел. Вопрос в том какой именно пойдёт в конкретной ситуации (Патентная система налогообложения и заказ разработки части программ у партнёров) и можно ли на патенте по разработке программного обеспечения в принципе выступать посредником, а саму разработку заказывать у третьих фирм (не вызовет ли это нарушения условию патента)?

27 Января 2016, 16:12

Ответы юристов (9)

Код ОКВЭД 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения и сайтов

Код ОКВЭД 63.11 — Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность

Код ОКВЭД 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения и сайтов
Код ОКВЭД 63.11 — Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельностьдеятельность

[72.30] Обработка данных
[72.40] Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
[72.60] Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
[74.84] Предоставление прочих услуг
ОКВЭД для программирования, разработки и тестирования
[72.20] Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
[72.30] Обработка данных
[72.40] Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов

[72.60] Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий

Есть вопрос к юристу?

не будет ли проблем с патентной системой налогообложения из-за того, что часть заказов мы не сами будем разрабатывать, а грубо говоря заказывать разработку у другой фирмы (с изначальным заказчиком будем заключать договор, будто мы разрабатываем)?

Нет не будет. Главноевовремя отчитываться и платить.

Вы утратите право на применение ПСН в следующих случаях:
С начала календарного года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей;
Если средняя численность работников по всем видам предпринимательской деятельности превысит 15 человек;
Если будут нарушены сроки оплаты патента, установленныепунктом 2 статьи 346.51;

При этом если вы будете разрабатывать часть продуктов сами, а часть заказывать третьим лицам, вы не лишаетесь ПСН. ОКВЭДЫ можете включить все что я привёл.

Услуга, на которую может быть выдан патент

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

Вам подойдет следующий ОКВЭД:

72.20 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области.

Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
Эта группировка включает:- разработку программного обеспечения, готового к использованию: разработку системного программного обеспечения, инструментальных средств, прикладных программ- разработку индивидуального программного обеспечения и предоставление прочих услуг в области информатики: модификацию и настройку готового программного обеспечения применительно к потребностям заказчика при создании информационных систем и сетей, системный анализ и консультирование по выбору готового программного обеспечения, предоставление услуг по внедрению и сопровождению программного обеспечения- разработку программного обеспечения для работы с базами данных- предоставление прочих услуг, связанных с программным обеспечением
Эта группировка не включает:- копирование программного обеспечения общего пользования, см. 22.33- консультирование по программному обеспечению функционирования аппаратных средств, см. 72.10
какой именно пойдёт в конкретной ситуации (Патентная система налогообложения и заказ разработки части программ у партнёров) и можно ли на патенте по разработке программного обеспечения в принципе выступать посредником, а саму разработку заказывать у третьих фирм (не вызовет ли это нарушения условию патента)?
Сергей

Другого ОКВЭД, предусматривающего именно разработку ПО нет. Кроме того, данный ОКВЭД предусматривает и прочие услуги.

72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
Эта группировка включает:- разработку и поддержку информационных систем и сетей органов государственного управления всех уровней, диагностических и экспертных систем, систем для научных исследований, систем проектирования и управления, разработку технологических процессов обработки данных, информационное обеспечение, консультации в этих областях- деятельность, связанную с созданием информационных технологий, системной интеграцией, веб-дизайном, мультимедиа-приложениями, электронной торговлей и маркетингом, офшорным (заказным) программированием, созданием информационных ресурсов Интернет- деятельность, связанную с производством продукции информатизации и предоставлением услуг информатизации, не учтенную в других группировках

данный ОКВЭД на мой взгляд подходит меньше.

Проблем с патентом быть не должно, так как исполнителем все равно Вы будете по договорам.

Патент у программиста ИП

Здравствуйте, я программист-ИП, выполняю работы на заказчиков за рубежом. Выручка в валюте.

Могу ли я перейти на патент, чтобы платить меньше налогов?

Если да, то когда это можно сделать? В конце года или в любое время?

И как это сделать?

Ответы юристов (6)

Здравствуйте, я программист-ИП, выполняю работы на заказчиков за рубежом. Сейчас на УСН. Могу ли я перейти на патент, чтобы платить меньше налогов?

Можете. На ПСН переводится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ.

Статья 346.43. Общие положения
2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

Но вот будет ли это меньше налоговая нагрузка чем на УСН, зависит от объема вашей выручки. Обычно при больших продажах выгоднее применять ПСН.

Если да, то когда это можно сделать? В конце года или в любое время? И как это сделать? Спасибо

Перейти можно в любой момент подав за 10 дней заявление:

Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.

Есть вопрос к юристу?

Законом Самарской области от 27 ноября 2012 года N 117-ГД «О патентной системе налогообложения на территории Самарской области» (http://docs.cntd.ru/document/4. ) предусмотрен патент для оказания услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

Размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по данному виду деятельности установлен данным законом в размере 326 000 рублей (соответственно годовая стоимость патента 19560 руб.).

Перейти на патент можно и в середине года в любое время.

После перехода на патент имейте в виду, что местом заключения договоров обязательно должна указываться именно Самарская область.

С Уважением,
Олег Рябинин.

В поддержку мнения коллег обращу Ваше внимание на Письмо ФНС РФ:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 19 сентября 2014 года N ГД-4-3/19079@):
Вопрос: О переходе ИП, применяющего УСН, на систему налогообложения в виде ЕНВД и ПСН в течение календарного года.

О применении специальных налоговых режимов

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и по вопросу правомерности перехода индивидуального предпринимателя с упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) на патентную систему налогообложения (далее — ПСН) и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) в течение календарного года сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) УСН применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Согласно пункту 3 статьи 346.13 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено данной статьей Кодекса. Пунктом 6 указанной статьи Кодекса определено, что налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Согласно статье 346.44 Кодекса переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса. При этом статьей 346.45 Кодекса определено, что зарегистрированный индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения им ПСН, а налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения указанного заявления выдать ему патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.
В соответствии со статьей 346.28 Кодекса налогоплательщики переходят на уплату ЕНВД добровольно. Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено главой 26.3 Кодекса.

Приняв решение о переходе на ЕНВД по определенным видам деятельности, налогоплательщик обязан встать на учет в качестве налогоплательщика единого налога в налоговом органе, подав заявление о постановке на учет в этом качестве в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

Как следует из приведенных норм Кодекса, применение индивидуальным предпринимателем УСН не является основанием для отказа ему в переходе на ПСН или ЕНВД по отдельным видам деятельности, поименованным соответственно в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса и пункте 2 статьи 346.26 Кодекса, с любой даты в течение календарного года в случае подачи соответствующего заявления в налоговый орган и соблюдения условий и ограничений, установленных для применения данных режимов налогообложения.

Дополню, что в законе есть отдельный случай, когда размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по данному виду деятельности установлен в размере 277 000 рублей.

Это случай, когда деятельность осуществляется на территории следующих городских округов и муниципальных районов Самарской области: Жигулевск, Кинель, Новокуйбышевск, Октябрьск, Отрадный, Похвистнево, Сызрань, Тольятти, Чапаевск; Алексеевский, Безенчукский, Богатовский, Большеглушицкий, Большечерниговский, Борский, Волжский, Елховский, Исаклинский, Камышлинский, Кинельский, Кинель-Черкасский, Клявлинский, Кошкинский, Красноармейский, Красноярский, Нефтегорский, Пестравский, Похвистневский, Приволжский, Сергиевский, Ставропольский, Сызранский, Хворостянский, Челно-Вершинский, Шенталинский, Шигонский:

в дополнение, примите к сведению, что при ПСН местом заключения договора должна быть территория действия патента, иначе доход будет облагаться по иной системе налогообложения (ОСНО, УСН)

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, имеющий патент по виду деятельности «Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации», в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет? Если да, то каким образом в этом случае будет определяться территория действия патента?

Ответ: Индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ дистанционно, через Интернет, при условии, что договор оказания услуг будет заключаться на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

Обоснование: Согласно п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Подпунктом 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусмотрено, что патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
Пунктом 1 ст. 346.45 НК РФ предусмотрено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (случаи, когда дифференцирована территория субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям). В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
Однако ни НК РФ, ни контролирующие органы в своих разъяснениях не дают четкого ответа на вопрос, каким образом определяется территория действия патента, в случае если при оказании услуг (указанных в пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) исполнитель находится на территории одного субъекта РФ, а заказчик — на территории другого субъекта РФ или за рубежом.
Для разрешения данного вопроса, по нашему мнению, возможно обратиться к позиции Минфина России, ФНС России и судов, сформулированной в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов (Письма Минфина России от 10.02.2015 N 03-11-11/5564, от 07.02.2013 N 03-11-12/15, ФНС России от 19.07.2012 N ЕД-3-3/2501@ и Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02.07.2015 N Ф09-4440/15), в которой указано, что, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключаются в субъекте Российской Федерации, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель, а в другом субъекте Российской Федерации находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление о получении патента в другом субъекте Российской Федерации и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.
Фактически данные разъяснения в рассматриваемом случае уточняют ключевой момент для применения ПСН, а именно, территория действия патента должна совпадать не с фактическим расположением заказчика, а с местом заключения договора возмездного оказания услуг.Соответственно, индивидуальный предприниматель может в рамках патента оказывать услуги иностранным клиентам и клиентам из других субъектов РФ, в случае если договор оказания услуг заключен на территории того субъекта, который указан в патенте.

А.Ю.Васильев
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
10.06.2016

В дополнение еще одно письмо (обратите внимание на выделенное жирным шрифтом):

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

от 12.09.2016 г. N 03-11-12/53301

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее.

Статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что патентная система налогообложения вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности на основании пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, относится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам, в том числе иностранным заказчикам.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Популярное:

  • Как заполнить справку в центр занятости 2014 Справка о средней заработной плате (бланк и образец заполнения) Актуально на: 5 декабря 2016 г. Уволенные работники нередко просят своих работодателей выдать им справку о среднем […]
  • Ч 1 ст 1915 Коап Статья 19.15 КоАП РФ. Проживание гражданина Российской Федерации без документа, удостоверяющего личность гражданина (паспорта) (действующая редакция) 1. Проживание по месту пребывания или […]
  • Альтернативная служба перечень профессий Обновлен перечень работ для прохождения альтернативной гражданской службы Минтруд России обнародовал новый перечень видов работ, профессий и должностей, на которых могут быть заняты […]
  • Договор соцнайма в москве Как заключить договор социального найма? Юридический Яндекс Дзен! Там особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас. По договору социального найма […]
  • Право на обращение в конституционный суд имеют § 2. Право на обращение в Конституционный Суд РФ Не следует забывать о положении части 3 статьи 62 Конституции РФ о том, что иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в […]
  • Уставные конституционные суды субъектов рф Действующие Конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации Конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации Наименование суда - Ф.И.О. председателя Почтовый […]