Стандартный вычет на ребенка учащегося на очной форме

Содержание статьи:

Налоговый вычет на ребенка студента очной формы обучения

Последнее обновление 2018-05-31 в 10:09

Родители совершеннолетнего по-прежнему претендуют на вычет, если ребенок решил продолжить обучение в вузе. Об условиях начисления льготы читайте в материале.

Размер вычета

Суммы начисляемого на совершеннолетнего ребенка-студента вычета не отличаются от обычного детского. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК размер рассчитывается исходя из того, каким по старшинству ребенком в семье будет учащийся:

  • если первым или вторым — начисляется 1 400 руб.;
  • третьим и далее — 3 000 руб.

Важно! Согласно абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, льгота оформляется только при соблюдении двух требований:

— обучающемуся не больше 24 лет;

— он находится на очной форме.

Помимо студентов, законодатель распространяет вычет на:

  • аспирантов;
  • ординаторов;
  • интернов;
  • курсантов.

Пример 1

Сергею 21 год. Он учится очно в Сельскохозяйственной Академии на ветеринара. Помимо Сергея, в семье еще один сын, которому уже 25 лет. За младшего сына родители получают стандартный вычет на ребенка-студента очной формы обучения 1 400 руб. каждый.

Важно! Некоторые нюансы

1. На возможность оформления льготы не влияет, учится ребенок за счет государства на бюджете или на платной основе, например на деньги родителей.

2. Закон предусматривает право получения льготы на общих основаниях родителями, дети которых обучаются за границей.

3. Наличие у студента собственных доходов не препятствует начислению его родителям вычета.

Необходимые документы

Льгота предоставляется налогоплательщику только после письменного заявления. К нему прикладываются документы, доказывающие право заявителя на уменьшение НДФЛ.

Основной документ для вычета на детей старше 18 лет — справка из образовательного учреждения. В ней обязательно указываются сведения о форме и периоде обучения.

  • свидетельство о рождении ребенка, где налогоплательщик указан как родитель;
  • документы об усыновлении, опеке и т. п.

Если основания для льготы не изменились, заявление подается один раз. Справка периодически обновляется по мере того, как заканчивается указанный в ней период обучения. Более подробная информация представлена в письме Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997.

Пример 2

19-летняя Марина учится в институте культуры. В деканате девушка взяла справку. В ней написано, что в 2017-2018 учебном году Марина является студенткой 2-го курса режиссерского факультета и учится очно. На основании этого документа родители девушки вправе получить налоговый вычет за студента-очника. Когда Марина перейдет на 3-й курс, она возьмет новую справку.

Как получить

Общий порядок установлен п. 3 и 4 ст. 218 НК. Сотрудник получает вычет у своего работодателя. Процедура следующая:

  1. Студент берет в деканате справку о своей учебе.
  2. Налогоплательщик (родитель) пишет заявление и вместе со справкой и остальными документами подает его работодателю.
  3. Каждый месяц бухгалтерия уменьшает налогооблагаемую базу от дохода сотрудника на сумму вычета по НДФЛ на студента очной формы.
  4. Ежегодно налогоплательщик обновляет справку для того, чтобы продолжать получать льготу.

За прошедшие периоды работодатель вычет уже не начислит. В этом случае нужно обращаться в налоговую, предварительно получив в бухгалтерии справку о доходах. По ее данным налогоплательщик заполняет и сдает декларацию 3-НДФЛ, а потом ждет перечисления денег.

Пример 3

У Кудряшовых дочьстудентка 4-го курса, 22 года. До ее совершеннолетия родители получали льготу 1 400 рублей. О том, что бывает вычет по НДФЛ на учащегося ребенка до 24 лет, они не знали. Только в 2018 г. родители написали заявление работодателям. Возврат излишне уплаченного налога за 3 предыдущих года они смогут получить, подав декларации.

Вычет на ребенка-студента: до какого периода действует

Сроки прямо указаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Вычет действует:

  • на период обучения;
  • до конца года, в котором учащемуся исполняется 24.

Таким образом, начисление происходит, пока выполняются оба из вышеперечисленных условий.

После окончания или прерывания обучения вычеты прекращаются со следующего месяца

Об этом говорится в письмах:

Пример 4

Светлане 22 года. Ее учеба в институте закончится в июне 2018 г. Начиная с июля, родители Светланы теряют право на вычет.

Пример 5

Максим — аспирант на кафедре английского языка. В марте 2018 г. ему исполнилось 24. В аспирантуре Максиму учиться еще 2 года. Тем не менее из-за возраста его родители будут получать льготу только до декабря 2018 г. С 2019 г. они утрачивают такую возможность.

Вычет на ребенка, если ВУЗ закрылся

Как уже упоминалось, вычет на студента предоставляется только на период учебы. В случае, если ВУЗ закрылся, может быть несколько вариантов развития событий:

  1. Студент прекратил обучение. В этом случае вычет дальше не начисляется.
  2. В связи с закрытием учебного заведения учащихся перевели в другой ВУЗ с сохранением очной формы. Здесь право на льготу сохраняется, ведь условия ее предоставления соблюдены.
  3. Всех бывших студентов оформили в другой ВУЗ, но на вечернее отделение. В этом случае родителям ребенка нельзя продолжать начислять вычет.

Пример 6

Алена училась в институте на дизайнера. Когда она была на 3-м курсе, специальность закрыли, а всех студентов перевели в университет. Очная форма сохранилась. Отец и мать Алены предоставили работодателю справку с нового места учебы дочери и продолжили получать вычет.

Налоговые вычеты на ребенка-студента в академическом отпуске

Законодатель в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо прописал, что на время академического отпуска право на льготу сохраняется.

Пример 7

Из-за проблем со здоровьем 20-летняя Лариса, находясь на 3-м курсе очного отделения, взяла академический отпуск на год. Это обстоятельство не повлияло на получение ее родителями вычета.

  1. Налоговый вычет на ребенка, обучающегося по очной форме, предоставляется до достижения им 24 лет.
  2. Если обучение закончено, начисление льготы прекращается со следующего месяца.
  3. В период обучения включается академический отпуск.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(26 оценок, средняя: 4,15)

Вычет на ребенка (старше 18 лет), учащегося на очной форме обучения

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Три документа надо: справка из ВУЗА, что учится на ДНЕВНОМ, ОЧНОМ; сводетельство о рождении и заявление от родителя на предоставление вычета.

Чтобы перестраховаться, можно 2 раза. закон не регламентирует. Я запрашиваю 1, в сентябре.

Вычет предоставляется так:

Особенности применения «детского» вычета в конкретных ситуациях

Вычет на учащихся дневной формы обучения (аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов), не достигших 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Согласно разъяснениям МНС РФ (письмо от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100@) предоставление вычета на учащихся дневной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов и курсантов, не достигших 24 лет, прекращается с месяца, следующего за месяцем окончания учебного заведения.

Минфин России в Письме от 12 октября 2010 г. № 03-04-05/7-617 указывает, что стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется либо до 18 лет, либо, при обучении в учебных заведениях профессионального образования на дневном отделении, до исполнения ребенку 24 лет или до окончания учебного заведения. Следовательно, если ребенок закончил учебное заведение до того, как ему исполнилось 24 года, предоставление стандартного вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем окончания учебы.

Если обучающемуся исполняется 24 года уже во время обучения, то вычет на него можно продолжать предоставлять вплоть до конца того года, в котором «случился» его 24-й день рождения. Однако период предоставления вычета в любом случае не должен выходить за рамки периода обучения в учебном заведении. На это прямо указано в пп.4 п.1 ст.218 НК РФ.

Если же обучающемуся на момент окончания учебного заведения еще не исполнилось 18 лет, то налоговый вычет предоставляется до конца календарного года, в котором был достигнут 18-летний возраст.

В начале 2011 года сотрудница Иванова М.И. подала заявление на предоставление ей налогового вычета в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 НК РФ в связи с тем, что ее ребенок обучается в ВУЗе на дневном отделении. Дополнительно к заявлению она представила свидетельство о рождении ребенка и справку с места обучения.

Проанализировав представленные документы, бухгалтер заключил, что в апреле 2011 года ребенку сотрудницы исполнится 24 года, и что предположительно в 2011 году он закончит обучение в ВУЗе, поскольку согласно справке обучается на последнем курсе института. Позже он запросил у сотрудницы дополнительные документы (копию диплома) и выяснил, что обучение ребенка закончилось в июне 2011 г.

В данной ситуации налоговый вычет на ребенка будет предоставляться в 2011 году с января по июнь. Тот факт, что ребенку исполнилось 24 года в апреле, не будет иметь значения, поскольку вычет все равно может предоставляться до конца того года, в котором случилось это событие. Гораздо большее значение имеет тот факт, что в июне обучение ребенка заканчивается. Следовательно, с июля 2011 г. Иванова М.И. утрачивает право на «детский» вычет. ¶

«Детский» вычет на студентов и школьников (Яманова Н.А.)

Дата размещения статьи: 17.06.2015

Как предоставить вычет:

— на ребенка в возрасте до 18 лет;

— учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет;

— ребенка, вступившего в брак.

Какими документами работник подтверждает право на вычет.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ можно предоставлять работнику до достижения его ребенком определенного возраста (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По общему правилу вычет положен на ребенка в возрасте до 18 лет. А если он продолжает обучение по очной форме — до 24 лет (табл. 1).

Таблица 1

Кому и когда предоставляется вычет на ребенка

Кто имеет право на вычет

Когда заканчивается предоставление вычета

Супруг (супруга) родителя.

Родитель, лишенный родительских прав, но уплачивающий алименты

С месяца рождения ребенка

До конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет

До окончания учебы ребенка, но не более чем до исполнения ему 24 лет

С месяца усыновления ребенка

С месяца установления опеки (попечительства)

До конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет.

Истек срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Договор был досрочно расторгнут

Не предоставляется (Письма Минфина России от 25.10.2013 N 03-04-05/45277 и от 24.01.2008 N 03-04-05-01/9)

Супруг (супруга) приемного родителя

С месяца, в котором вступил в силу договор о передаче ребенка на воспитание в семью

Как только ребенку исполнится 14 лет, опека над ним прекращается. Опекун становится его попечителем. А попечительство прекращается, когда ребенку исполнится 18 лет или он вступит в брак (п. п. 2 и 3 ст. 40 ГК РФ).

Договор о приемной семье прекращается при истечении срока его действия, досрочном расторжении или в связи с прекращением опеки или попечительства (п. 1 ст. 153.2 СК РФ).

Налоговый вычет можно предоставить до начала месяца, в котором доход работника превысил 280 000 руб. (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет на ребенка до 18 лет

Работник может воспользоваться «детским» вычетом с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста (Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-05/53291). При этом неважно, обучается ребенок или нет.

Пример 1. Ребенок окончил школу и никуда не поступил

Дочери сотрудника Р.Н. Левитина 18 лет исполняется 26 мая 2015 г. В июне она оканчивает школу.

Будет ли работник иметь право на вычет, если дочь не поступит в вуз и до конца года не будет ни учиться, ни работать?

Решение. Работник может воспользоваться вычетом за все месяцы до конца 2015 г. при условии, что его доход не превысит 280 000 руб.

Для предоставления работнику вычета на ребенка до 18 лет не имеет значения форма обучения ребенка — очная или заочная.

Пример 2. Ребенок окончил школу и учится заочно

Сыну сотрудницы А.Н. Серебряковой 18 лет исполнилось 2 января 2015 г. В июне 2015 г. он оканчивает школу.

Будет ли работница иметь право на вычет, если сын поступит в вуз на заочное отделение?

Решение. Вычет нужно предоставлять сотруднице за все месяцы до конца 2015 г. при условии, что ее доход не превысит 280 000 руб.

При этом факт обучения сына работницы на заочном отделении вуза значения не имеет.

Сотрудник будет иметь право на вычет и в том случае, если ребенок не окончил школу к 18 годам. Но только за период обучения ребенка в образовательном учреждении (школе) (Письмо Минфина России от 09.02.2012 N 03-04-06/5-28).

Пример 3. Ребенку уже есть 18 лет, но школу он еще не окончил

Дочери сотрудника В.В. Серова 18 лет исполнилось в декабре 2014 г. В июне 2015 г. она заканчивает обучение в школе.

Имеет ли работник право на налоговые вычеты на ребенка в 2015 г. и за какие месяцы:

— до окончания ребенком школы;

— до конца года, в котором ребенок окончит школу?

Решение. Вычет нужно предоставлять сотруднику за все месяцы обучения его ребенка в школе при условии, что доход работника не превысит 280 000 руб.

То есть В.В. Серов может получить вычеты за шесть месяцев 2015 г. — с января по июнь включительно.

Как предоставить вычет, если дочь работника поступит в этом же году в вуз на очное отделение, смотрите в примере 10 на с. 29.

Вычет на ребенка до 24 лет

Работник вправе получить стандартный вычет на ребенка — учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта. Минфин России добавил в этот перечень еще и слушателей очной формы обучения (Письмо Минфина России от 19.03.2013 N 03-04-06/8422).

Вычет предоставляется за период обучения ребенка, но только до тех пор пока ему не исполнится 24 года (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-05/53291).

Пример 4. Ребенку исполнилось 24 года до окончания вуза

Сыну сотрудницы Е.М. Айвазовой 24 года исполнилось 17 апреля 2015 г. Он является студентом очной формы обучения и оканчивает вуз в июле 2015 г.

Имеет ли работница право на вычет до конца 2015 г. или только до июля 2015 г. включительно?

Решение. Вычет на сына работница может получить только за четыре месяца 2015 г. — январь, февраль, март и апрель. Обязательное условие — ее доход не должен превысить 280 000 руб.

С мая 2015 г. Е.М. Айвазова теряет право на «детский» вычет.

Важными условиями для предоставления работнику вычета на ребенка являются:

— очная форма обучения ребенка;

— возраст ребенка до 24 лет.

Если эти условия не соблюдаются, право на стандартный вычет работник теряет.

Пример 5. Ребенок окончил вуз, но ему еще нет 24 лет

Дочь работника О.П. Саврасова закончит очное обучение в вузе в июне 2015 г. в возрасте 22 лет.

Имеет ли работник право на вычет, если дочери еще не исполнилось 24 года?

Решение. С месяца, следующего за месяцем окончания учебы дочери, сотрудник утратит право на вычет (Письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251).

То есть вычеты работник получит за шесть месяцев — с января по июнь 2015 г. при условии, что его доход не превысит 280 000 руб.

Работник будет иметь право на вычет даже в том случае, когда его ребенок — учащийся очной формы обучения находится в академическом отпуске (абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Пример 6. Ребенок взял академический отпуск

Дочь сотрудника Н.Н. Верещагина (20 лет) — студентка 2-го курса очной формы обучения. Не замужем. В апреле 2015 г. у нее родился ребенок, и она взяла академический отпуск на год.

Имеет ли работник право на вычет, если его дочь временно не учится?

Решение. Работник не теряет право на вычет. Стандартный вычет ему нужно продолжать предоставлять до конца 2015 г., пока его доход не превысит 280 000 руб.

Налоговый кодекс не лишает работника права на вычет на ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, если ребенок имеет собственные доходы.

Пример 7. Ребенок получает собственные доходы

Сыну сотрудницы Г.Н. Брюлловой 21 год. Он студент 3-го курса очной формы обучения. На время летних каникул — с июля по сентябрь 2015 г. — юноша будет работать в той же компании, в которой работает его мать.

Не потеряет ли работница право на вычет, если сын в июле — сентябре будет получать доход?

Решение. Стандартный вычет работнице нужно предоставлять за все месяцы до конца 2015 г., пока ее доход не превысит 280 000 руб. Право на вычет она не теряет.

Одно из условий для применения вычета — ребенок должен находиться на обеспечении родителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если ребенок вступил в брак, он перестает находиться на обеспечении родителя. Поэтому вычет на него не положен (Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14217).

Пример 8. Ребенок работника вступил в брак

Дочь сотрудника Н.В. Маковского является студенткой 2-го курса очной формы обучения, ей 20 лет. В апреле 2015 г. она вышла замуж и поменяла фамилию.

Нужно ли продолжать предоставлять работнику стандартный вычет на ребенка?

Решение. Вычет работнику нужно предоставлять до месяца вступления дочери в брак — по апрель 2015 г. включительно. С мая (следующего месяца после вступления дочери в брак) работник лишается права на вычет.

В течение года форма обучения ребенка может измениться. В этом случае вычет нужно предоставлять только за те месяцы, когда ребенок был студентом дневного отделения (Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-04-06/8-241).

Пример 9. Ребенок сначала учился очно-заочно, а потом очно

Сын сотрудницы Д.А. Репиной в январе 2015 г. был студентом вечернего отделения, а с февраля переведен на дневное отделение. Этот факт отражен в справке учебного заведения.

С какого месяца предоставлять работнице вычет на ребенка — начиная с января 2015 г. или только с февраля?

Решение. Вычет работнице нужно предоставлять начиная с февраля 2015 г., пока ее доход не превысит 280 000 руб. За январь 2015 г. ей вычет не положен, так как ребенок был студентом вечернего отделения.

Рассмотрим еще один случай, когда вычет не предоставляется работнику в течение нескольких месяцев в году.

Пример 10. Ребенок окончил школу в 18 лет и в том же году поступил в вуз на очное отделение

Дочери сотрудника В.В. Серова 18 лет исполнилось в декабре 2014 г. В июне 2015 г. она оканчивает школу. Предположим, что девушка в этом же году поступит в вуз на очное отделение. Она будет студенткой с 1 сентября 2015 г.

За какие месяцы 2015 г. предоставить вычет В.В. Серову, если его доход не превысит 280 000 руб.?

Решение. Вычет нужно предоставлять сотруднику:

— за январь — июнь 2015 г. — время обучения в школе;

— сентябрь — декабрь 2015 г. — дочь будет студенткой вуза.

Оба периода учебы должны быть подтверждены справками из учебных заведений.

В июле и августе дочь В.В. Серова уже не была школьницей, но еще не стала студенткой. За эти месяцы вычет ее отцу не положен.

Документы для подтверждения права на вычет на ребенка

Чтобы предоставить работнику стандартный вычет на ребенка до 18 лет, от него нужно получить (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— документы, подтверждающие право сотрудника на налоговый вычет (табл. 2 ниже).

Таблица 2

Документы, подтверждающие право на вычет на ребенка

Можно ли для предоставления стандартного налогового вычета на ребенка в 2017 году принять справку с места учебы от декабря 2016 года?

Цитата (ПИСЬМО от 5 марта 2012 г. N 20-14/019281@): О документах необходимых для подтверждения права на получение стандартного налогового вычетаПонедельник, 5 Марта 2012 г.Ответ на частный запрос, Письмо, УФНС России по г. Москве
Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@Вопрос: Физическое лицо имеет ребенка, обучающегося в институте по очной форме обучения. Какую справку необходимо представлять родителю в бухгалтерию по месту работы для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета: датированную новым календарным или новым учебным годом?

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО от 5 марта 2012 г. N 20-14/019281@
В соответствии с положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Начиная с месяца, в котором доход превысил 280000 руб., налоговый вычет не применяется.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный вычет.
Конкретные сроки представления справки из образовательного учреждения, которая является одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета родителям на студента в возрасте до 24 лет, Налоговым кодексом не установлены.
Поскольку по такой справке определяется период и форма обучения ребенка, то ее следует представлять каждый налоговый период. Налоговым периодом в соответствии со статьей 216 НК РФ признается календарный год.
Таким образом, по мнению УФНС России по г. Москве, справку из образовательного учреждения следует представлять налоговому агенту в начале календарного года, то есть в январе. Однако, поскольку конкретные сроки представления справки не установлены законодательно, организация может установить их сама.

Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы 1-го класса Ю.Ю. Шилова

Стандартный налоговый вычет на работающих детей

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база по налогу на доходы физических лиц может быть уменьшена на установленный НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на первого и второго ребенка и 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок и который является родителем или супругом (супругой) родителя (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб.

Налоговый вычет производится на ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Уменьшение налоговой базы производится до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет (учащийся — 24 лет). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Таким образом, в общем случае если ребенку налогоплательщика в 2014 г. исполнилось 18 лет и при этом он нигде не обучается (24 года и он является учащимся очной формы обучения), то право на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка сохранится до конца 2014 г. или до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 280 000 руб.

В рассматриваемой ситуации ребенку сотрудницы, который обучается на очном отделении, в 2014 г. исполнилось лишь 18 лет, следовательно, право на стандартный вычет сотрудница в 2014 г. не теряет, так как вычет предоставляется до достижения ребенком возраста 24 лет.

Как уже было отмечено выше, стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок. Наличие у ребенка самостоятельного заработка однозначно не свидетельствует о том, что такой ребенок не находится на обеспечении у родителей. А условие о том, что право на стандартный налоговый вычет зависит от того, имеет ребенок, обучающийся на очном отделении, самостоятельный источник дохода или нет, Налоговый кодекс не содержит.

Таким образом, оснований для отказа в предоставлении сотруднице стандартного налогового вычета на 18-летнего ребенка, обучающегося по очной форме, с момента его трудо­устройства не имеется, если он продолжает находиться на обеспе­чении родителя и соблюдаются все прочие условия для пре­доставле­ния такого вычета. Обстоятельствами, свиде­тельствующими о нахож­дении ребенка на обеспечении родителей, могут являться: совместное проживание, оплата обучения и тому подобные факты.

Данная позиция подтверждается письмом Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345, согласно которому предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году

К сведению:
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Из приведенных положений законодательства следует, что стандартный налоговый вычет на ребенка могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок. Также не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В каких случаях сотрудники должны подать в январе новое заявление о предоставлении вычета?

К таким случаям относятся ситуации, когда:

  • работник сменил место работы, за исключением перехода из филиала в головной офис и наоборот (в этом случае новое заявление не требуется);
  • в заявлении за прошлый год отражен конкретный период, за который предоставляется вычет (например, «прошу предоставить вычет на детей в 2017 году»). Если такого указания нет, заявление переписывать не надо;
  • у сотрудника родился ребенок в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;
  • сотрудник стал опекуном, попечителем или приемным родителем в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;
  • изменились основания для предоставления вычета (например, изменился статус ребенка: он стал инвалидом, поменялся статус самого родителя: он стал неодиноким, второй родитель передал право на получение вычета первому родителю).

Какие документы должны быть поданы в организацию для предоставления налогового вычета на ребенка?

Кроме вышеуказанных документов в зависимости от ситуации должны быть также представлены:

  • свидетельства о рождении старших детей, в том числе тех, кто старше 24 лет;
  • исполнительный лист на алименты или заявление работницы о том, что отец обеспечивает ребенка;
  • ежегодная справка об обучении на дневном отделении, если ребенок старше 18 лет. При этом необходимо учитывать, что справка из учебного заведения, выданная в сентябре 2017 года, в 2018 году неактуальна;
  • свидетельство о рождении, в котором отец не указан;
  • справка из органов ЗАГС по форме 25, в которой отмечено, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери;
  • заявление второго родителя о передаче права на получение стандартного вычета на ребенка первому родителю;
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания с ребенком).

Какие ограничения действуют в части предоставления стандартного налогового вычета на ребенка?

Размер дохода сотрудника, которому предоставляется вычет на ребенка. Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата) сотрудника, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

Возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом. Кроме того, если ребенок – инвалид, вычет в повышенном размере предоставляется на учащегося очной формы, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Каков размер налогового вычета на ребенка в 2018 году?

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а также от статуса налогоплательщика.

Популярное: